关于印发《金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则》的通知
财政部
关于印发《金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则》的通知
财金[2009]169号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，各中央管理金融企业：
为了加强对金融类国有及国有控股企业的财务监管，积极稳妥地推进金融类国有及国有控股企业的绩效评价工作，现将《金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则》印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时函告我部。
财政部
二〇〇九年十二月二十五日
附件：
金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则
第一条 为了规范开展金融类国有及国有控股企业（以下简称金融企业）绩效评价工作，根据《财政部关于印发<金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法>的通知》（财金[2009]3号）、《财政部关于金融类国有及国有控股企业绩效评价相关事项的通知》（财金[2009]27号），制定本实施细则。
第二条 在中华人民共和国境内依法设立的金融企业绩效评价工作，适用本办法，具体包括：
（一）执业需取得银行业务许可证的政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社、新型农村金融机构、信托公司、金融租赁公司、金融资产管理公司和财务公司等；
（二）执业需取得保险业务许可证的各类保险企业等；
（三）执业需取得证券业务许可证的证券公司、期货公司和基金管理公司等；
（四）各类金融控股公司、信用担保公司以及金融监管部门所属的从事相关金融业务的企业。
第三条 财政部组织实施中央管理金融企业的绩效评价工作；省级人民政府财政部门（以下简称省级财政部门）组织实施本地区金融企业的绩效评价工作。
第四条 金融企业绩效评价工作应当遵循以下原则：
（一）综合性原则：金融企业绩效评价应当通过建立综合的指标体系，对金融企业特定会计期间的财务状况和经营成果进行多角度的分析和综合评判；
（二）客观性原则：金融企业绩效评价应当充分考虑市场竞争环境，依据统一测算的、同一期间的国内行业标准值，客观公正地评判金融企业的经营成果；
（三）发展性原则：金融企业绩效评价应当在综合反映金融企业年度财务状况和经营成果的基础上，客观分析金融企业年度之间的增长状况及发展水平。
第五条 为确保绩效评价工作的客观、公正与公平，绩效评价工作应当以经社会中介机构审计后的财务会计报告为基础。金融企业绩效评价基础数据资料具体包括：
（一）金融企业的年度财务会计报告，其中，金融资产管理公司政策性业务尚未清算前，使用商业化数据进行考核；
（二）会计师事务所出具的审计报告，其中，金融企业不能提供会计师事务所出具的审计报告的，以该金融企业提供的、经财政部门认可的年度会计报表为依据进行考核，若以后发现所提供的财务数据不实，财政部门将追溯调整金融企业的绩效评价结果；
（三）关于金融企业经营情况的说明或财务分析报告。
第六条 金融企业的绩效评价指标具体包括：
（一）盈利能力指标：包括资本利润率（净资产收益率）、资产利润率（总资产报酬率）、成本收入比、收入利润率、支出利润率、加权平均净资产收益率6个指标，主要反映金融企业一定经营期间的投入产出水平和盈利质量；
（二）经营增长指标：包括国有资本保值增值率、利润增长率、经济利润率3个指标，主要反映金融企业的资本增值状况和经营增长水平；
（三）资产质量指标：包括不良贷款率、拨备覆盖率、认可资产率、应收账款比率、净资本与风险准备比率、净资本与净资产比率6个指标，主要反映金融企业所占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性；
（四）偿付能力指标：包括资本充足率、核心资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率、资产负债率5个指标，主要反映金融企业的债务负担水平、偿债能力及其面临的债务风险。
第七条 金融企业绩效评价各单项指标的权数，依据指标重要性和引导功能确定，具体见分行业金融企业绩效评价结果计分表。各单项指标计分加权形成金融企业绩效评价综合指标得分。
第八条 为了确保绩效评价工作的真实、完整、合理，金融企业可以按照重要性和可比性原则对评价期间的基础数据申请进行适当调整，有关财务指标相应加上客观减少因素、减去客观增加因素。可以进行调整的事项主要包括：
（一）金融企业在评价期间损益中消化处理以前年度资产或业务损失的，可把损失金额作为当年利润的客观减少因素；
（二）金融企业承担政策性业务对经营成果或资产质量产生重大影响的，可把影响金额作为当年利润或资产的客观减少因素；
（三）金融企业会计政策与会计估计变更对经营成果产生重大影响的，可把影响金额作为当年资产或利润的客观影响因素；
（四）金融企业被出具非标准无保留意见审计报告的，应当根据审计报告披露影响经营成果的重大事项，调整评价基础数据；
金融企业申请调整事项对绩效评价指标的影响超过1％的，作为重大影响。
第九条 金融企业发生客观调整因素，相应调整以下绩效评价指标：
（一）收入、成本发生变动时，相应调整资本利润率、净资产收益率、资产利润率、总资产报酬率、成本收入比、收入利润率、支出利润率、加权平均净资产收益率、国有资本保值增值率、利润增长率、经济利润率等；
（二）利润发生变动时，相应调整资本利润率、净资产收益率、资产利润率、总资产报酬率、收入利润率、支出利润率、加权平均净资产收益率、国有资本保值增值率、利润增长率、经济利润率等；
（三）资产发生变动时，相应调整资产利润率、总资产报酬率、国有资本保值增值率、净资本与净资产比率、资本充足率、核心资本充足率、不良贷款率、拨备覆盖率、资产负债率等。
第十条 金融企业对基础数据进行调整的说明材料包括：
（一）《金融企业绩效评价基础数据调整表》（附件一）；
（二）调整事项有关证明材料。
调整事项主要适用于当年基础数据资料的调整，必要时也可调整以前年度事项，由金融企业申报。
组织实施单位根据被评价金融企业提供的绩效评价基础数据资料和调整说明材料分别进行审查、复核和确认。
第十一条 财政部根据中央管理金融企业和省级财政部门报送的资料，对金融企业数据进行筛选，剔除不适合参与测算的金融企业数据，保留符合测算要求的数据，建立样本库。
被剔除的金融企业数据主要包括：
（一）根据评价指标的经济特性，不符合计算模型需要的数据，如计算相对值时分母和分子同时为负数的数据；
（二）相关指标与正常金融企业相差很大，如正处于停业、托管或业务清算状态的金融企业数据。
第十二条 金融企业绩效评价标准值根据金融企业年度财务会计报告数据，运用数理统计方法，分年度、分行业统一测算并公布。
金融企业经营多种业务的，以其主营业务为基础，确定评价指标适用的行业。标准值适用情况如下：
（一）政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社等适用银行业标准值；
（二）各类保险企业适用保险业标准值；
（三）证券公司、期货公司和基金管理公司等适用证券业标准值；
（四）金融资产管理公司、各类信用担保公司、新型农村金融机构、信托公司、金融租赁公司、财务公司以及金融监管部门所属的从事相关金融业务的企业等适用综合金融业标准值；
（五）金融控股集团公司按控股子公司（企业）持有金融业务许可证的类型分别确定所适用的行业标准值，无金融业务许可证的控股子公司（企业）适用综合金融业标准值。金融控股集团公司按控股子公司（企业）各自得分及其资产权重综合计算绩效评价得分。
第十三条 依据所建样本库中金融企业的数据，财政部采用分段简单平均法测算每项财务指标的标准值。具体步骤包括：
（一）对测算样本的财务指标按照实际值从大到小(对于逆向指标，从小到大)进行排序；
（二）将排好序的样本，平均划分为4部分，前25%的样本数据为第一段，前50%的样本数据为第二段，全部样本数据作为第三段，后50%的样本数据为第四段，后25%的样本为第五段；
（三）将每一段样本的财务指标实际值加总，再除以样本个数，得到该段财务指标的简单平均数；
（四）将五段财务指标的简单平均数分别作为该财务指标的“优秀值”、“良好值”、“平均值”、“较低值”和“较差值”，对应五档评价标准的标准系数分别为1.0、0.8、0.6、0.4、0.2。
第十四条 将金融企业调整后的评价指标实际值对照金融企业所处行业标准值，按照以下计算公式，利用绩效评价软件计算各项基本指标得分：
绩效评价指标总得分=∑单项指标得分
单项指标得分=本档基础分+调整分
本档基础分=指标权数×本档标准系数
调整分=功效系数×（上档基础分-本档基础分）
上档基础分=指标权数×上档标准系数
功效系数＝（实际值-本档标准值）/（上档标准值-本档标准值）
本档标准值是指上下两档标准值中居于较低的一档标准值。
第十五条 考虑到金融企业目前的实际情况，政策性银行的“资本充足率”、“核心资本充足率”两项指标得分暂定为平均值；主营政策性业务的保险公司的“偿付能力充足率”指标得分暂定为平均值。
第十六条 金融企业经济效益上升幅度显著，以及发放较多涉农贷款、中小企业贷款的，给予适当加分，以充分反映不同金融企业努力程度和社会贡献。具体的加分办法如下：
（一）效益提升加分：金融企业资本利润率增长水平超过行业资本利润率平均增长水平10％加1分，超过15％加1.5分，超过20％加2分，超过25％加2.5分，超过30％加3分；
（二）涉农贷款加分：金融企业提供的涉农贷款占比超过10％加1分，超过15％加1.5分，超过20％加2分，超过25％加2.5分，超过30％加3分。其中，涉农贷款占比=年末涉农贷款余额/年末贷款余额×100%；
（三）中小企业贷款加分：金融企业提供的中小企业贷款占比超过20％加1分，超过25％加1.5分，超过30％加2分，超过35％加2.5分，超过40％加3分。其中，中小企业贷款占比=年末中小企业贷款余额/年末贷款余额×100%。
第十七条 财政部根据中央管理金融企业和省级财政部门报送的资料，于每年4月15日前分别公布银行业、保险业、证券业和综合金融业4大类金融企业评价指标的标准值，并分行业统一测算资本利润率增长水平，同时公布上一年各行业资本利润率增长的实际值。
第十八条 对被评价金融企业所评价期间（年度）发生以下不良重大事项，予以扣分：
（一）重大事项扣分：金融企业发生属于当期责任的重大资产损失事项、重大违规违纪案件，或发生造成重大不利社会影响的事件，扣1－3分。正常的资产减值准备计提不在此列；
（二）信息质量扣分：金融企业不按照规定提供财务会计信息，或提供虚假财务会计信息，扣1－3分。
第十九条 对存在加分和扣分事项的，财政部门与金融企业和有关部门核实，获得必要证据后，应当填写《金融企业绩效评价加减分事项表》（附件二）。
第二十条 为平滑不同金融行业的年度经营状况，财政部于每年4月15日前公布银行业、保险业、证券业和综合金融业4大行业的绩效评价行业调节系数。
金融企业绩效评价分数=本期绩效评价分数×行业调节系数。
第二十一条 根据绩效评价分数及分析得出的评价结果，以评价得分、评价类型和评价级别表示。
评价得分用百分制表示。
评价类型是根据评价分数对企业综合绩效所划分的水平档次，用文字和字母表示，分为优（A类）、良（B类）、中（C类）、低（D类）、差（E类）五种类型。
评价级别是对每种类型再划分级次，以体现同一评价类型的不同差异，采用在字母后重复标注该字母的方式表示。
第二十二条 绩效评价结果以85、70、50、40分作为类型判定的分数线。
（一）评价得分达到85分以上（含85分）的评价类型为优（A类），在此基础上划分为3个级别，分别为：AAA≥95分；95分＞AA≥90分；90分＞A≥85分；
（二）评价得分达到70分以上（含70分）不足85分的评价类型为良（B类），在此基础上划分为3个级别，分别为：85分＞BBB≥80分；80分＞BB≥75分；75分＞B≥70分；
（三）评价得分达到50分以上（含50分）不足70分的评价类型为中（C类），在此基础上划分为2个级别，分别为：70分＞CC≥60分；60分＞C≥50分；
（四）评价得分在40分以上（含40分）不足50分的评价类型为低（D类）；
（五）评价得分在40分以下的评价类型为差（E类）。
第二十三条 中央管理金融企业应当按要求一式两份向财政部报送绩效评价的基础数据资料、对基础数据进行调整的说明材料。地方金融企业报送绩效评价材料的具体要求由省级财政部门确定。
第二十四条 财政部门在收到金融企业的绩效评价材料后，按规定填列计算《金融企业绩效评价基础数据调整表》、《金融企业绩效评价加分扣分事项表》和《金融企业绩效评价指标及结果计分表》（附件三、附件四、附件五、附件六），并及时将金融企业绩效评价结果反馈给金融企业及相关部门。
第二十五条 省级财政部门应当遵循以上原则要求做好本地区金融企业的绩效评价工作，并于每年11月30日前，将本地区金融企业的绩效评价结果汇总报送财政部。
第二十六条 本实施细则自印发之日起施行，此前有关规定与本实施细则不一致的，以本实施细则为准。
附件下载:
附件一：金融企业绩效评价基础数据调整表.doc
http://jrs.mof.gov.cn/jinrongsi/zhengwuxinxi/gongzuotongzhi/200912/P020091229514827397411.doc
附件二：金融企业绩效评价加减分因素表.doc
http://jrs.mof.gov.cn/jinrongsi/zhengwuxinxi/gongzuotongzhi/200912/P020091229514827720414.doc
附件三：银行类金融企业绩效评价表.doc
http://jrs.mof.gov.cn/jinrongsi/zhengwuxinxi/gongzuotongzhi/200912/P020091229514827896056.doc
附件四：保险类金融企业绩效评价表.doc
http://jrs.mof.gov.cn/jinrongsi/zhengwuxinxi/gongzuotongzhi/200912/P020091229514828039848.doc
附件五：证券类金融企业绩效评价表.doc
http://jrs.mof.gov.cn/jinrongsi/zhengwuxinxi/gongzuotongzhi/200912/P020091229514828174879.doc
附件六：金融控股公司绩效评价表.doc
http://jrs.mof.gov.cn/jinrongsi/zhengwuxinxi/gongzuotongzhi/200912/P020091229514829723207.doc
银川市饮食娱乐服务业环境保护管理办法
宁夏回族自治区银川市人民政府
银川市人民政府令第96号
《银川市饮食娱乐服务业环境保护管理办法》业经银川市人民政府１９９７年１２月３１日第６８次常务会议通过，现予发布施行。
１９９８年２月１６日
银川市饮食娱乐服务业环境保护管理办法
第一条 为加强饮食娱乐服务业环境管理，防治环境污染，保护和改善城市环境，保障居民健康，根据《中华人民共和国环境保护法》和有关法律、法规的规定，结合银川市实际情况，制定本办法。
第二条 本办法所称饮食娱乐服务业环境保护管理是指对周围环境间接或直接排放污染物的宾馆、饭店、旅馆、餐厅、饮食（加工）摊点、歌舞厅、游乐场、音像放映厅、电子游戏厅、照相扩印社、理发店、洗染店、浴池、服装加工点、民用构件加工厂、机动车修理厂等营业场所进行的环境保护监督管理。
第三条 在银川市行政区域内从事饮食娱乐服务业的单位或个人，均应遵守本办法。
第四条 饮食娱乐服务业的环境保护工作由本市各级环境保护行政主管部门实施监督管理。
第五条 饮食娱乐服务业的营业地点必须符合城市规划和环境保护的要求：
（一）从本办法发布之日起，在新建居民住宅楼底层不得从事有污染的餐饮业。在本办法发布实施之日前已在住宅楼底层从事饮食业的单位和个人，凡污染超标的，由环境保护行政管理部门责令其限期治理，达不到治理标准的责令搬迁；
（二）禁止在距离居民住宅小区、住宅楼、医院、疗养院、党政机关１００米区域内，学校２００米区域内兴办产生较大异味、恶臭或高噪声、高振动的加工厂（点）和娱乐场点。
第六条 饮食娱乐服务业必须遵守下列规定：
（一）炉灶必须使用液体燃料、气体燃料或型煤等清洁燃料，禁止原煤散烧。烟尘排放必须达到国家和地方规定的排放标准；
（二）饮食业必须设置收集油烟、异味的装置和设施，并设置专门的排放烟囱。烟囱高度和位置应符合城市规划和环境保护的要求；
（三）饮食、娱乐、服务业排放的噪声不得超过区域环境噪声标准；
（四）禁止在商业区行人街道、市区主要街道和居民门窗附近设置商业性空调散热装置；
（五）污水排放城市排水管道的，应当设置隔油和残渣过滤装置，达到城市排水管网进水标准，严禁将残渣、废物直接排入下水道；
（六）将污水直接排放周围地表水体的，应当采取防治污染的措施，经环境保护行政管理部门确认许可后，方可排入；
（七）固体废弃物要严格按照有关规定妥善处置、清运，防止二次污染。
第七条 新建、改建、扩建饮食娱乐服务业的单位和个人，在规划行政部门批复之前应按照有关规定办理环境影响评价和审批，经市环境保护行政管理部门核发《排污许可证》后，方可向有关部门及工商行政管理部门申办有关证照。
第八条 新建、改建、扩建饮食娱乐服务业项目的污染防治设施，必须与主体工程同时设计、同时施工，并经市环境保护行政管理部门验收合格后同时投入使用。
第九条 饮食娱乐服务业实行年度排污申报登记制度。从事饮食娱乐服务业的单位或个人必须如实向市环境保护行政管理部门申报、登记排放污染物的种类、数量和浓度。
凡领取《排污许可证》的单位和个人，每年应到市环保局审验《排污许可证》。
第十条 从事饮食娱乐服务业的单位和个人，应按照国家有关规定，及时向环境保护部门交纳排污费。
饮食娱乐服务业在营业中，应严格按照《排污许可证》所核定的污染物种类、浓度、数量、去向方式排放污染物。
超标排放污染物的应按规定交纳超标排污费。
第十一条 对污染超标且扰民的饮食娱乐服务业，由环境保护行政管理部门下达限期整改或限期治理通知书，被限期整改、治理的单位或个人应按期完成整改、治理。
第十二条 市、县环境保护行政管理部门或其他依照法律规定行使环境监督管理权的部门，有权对管辖范围内的饮食娱乐服务业进行现场检查，检查时应当出示执法证件。被检查者应当如实反映情况，不得拒绝检查或弄虚作假。
第十三条 有下列行为之一的，由环境保护行政管理部门视情节依法予以处罚：
（一）违反本办法第五条规定的，处以２０００元以上１００００元以下罚款；
（二）违反本办法第六条（一）（二）（三）项规定的，责令其限期整改，拒不整改或逾期未完成整改任务的，处以５００元以上２０００元以下罚款；
（三）违反本办法第六条（四）（五）（六）项规定的，责令其限期整改和治理，拒不整改或逾期未完成治理任务的，处以１００００元以下罚款；
（四）违反本办法第七条规定的，责令其补办手续，并处以３０００元以上５０００元以下罚款；
（五）违反本办法第八条规定的，依据《中华人民共和国水污染防治法实施细则》等有关法律、法规规定予以处罚；
（六）违反本办法第九条规定的，给予警告，限期申报和审验，并处以３００元以上２０００元以下罚款；
（七）违反本办法第十条第一款、第三款规定的，逾期未缴纳或拒绝缴纳排污费和超标排污费的，除按有关规定追缴排污费、超标排污费和滞纳金外，可处以１０００元以上１００００元以下罚款；
（八）违反本办法第十条第二款规定的，依据有关法律法规予以处罚。
第十四条 环境保护行政管理部门作出较大数额罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，环境保护行政主管部门应当组织听证。
第十五条 对阻碍环境保护部门依法行使环境保护职权的，由公安机关依据《中华人民共和国治安管理处罚条例》予以处罚；情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法追究其刑事责任。
第十六条 当事人对行政处罚决定不服的，可以在接到处罚决定书之日起１５日内依法向作出处罚决定机关的上一级主管部门申请复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起１５日内，向人民法院起诉。当事人也可以在接到处罚决定书之日起１５日内，直接向人民法院起诉。当事人逾期不申请复议也不起诉又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第十七条 环境保护监督管理人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第十八条 本办法由银川市环境保护局负责解释。
第十九条 本办法自发布之日起施行。
